Отримання податкового вирахування при продажу квартири

Відповідно до законодавства реалізація нерухомості є операцією, що забезпечує отримання прибутку.

Отже, вона обкладається податком, ставка якого становить 13%. Щоб у майбутньому уникнути виникнення проблем з податковими органами, необхідно вивчити це питання детально.

Що це таке?

При продажу об'єкта нерухомості його власники отримують прибуток, тому зобов'язані сплатити прибутковий податок, рівний тринадцяти відсотків.

Ця сума виходить великий, але податкова база може бути зменшена на підставах, передбачених законом.

Для цього можна скористатися вирахуванням, причому можливість його оформлення буде залежати від строку розпорядження майном.

Початок володіння квартирою відбувається з моменту оформлення свідоцтва власності.

Проте законодавець передбачає деякі винятки:

  • якщо житлова площа отримана у спадщину, то приймається в увагу момент вступу до нього;
  • якщо житлова площа є кооперативною, то стає власністю після завершення виплати паю;
  • володіння квартирою, придбаною по іпотечній програмі, починається з оформлення акту передачі нерухомості.

Нормативна база

Оформлення вирахування при продажу об'єктів нерухомості регулюється низкою нормативно-правових актів.

Одним з них є ФЗ № 212 від 2013 року, у відповідності з яким передбачаються наступні положення:

  • якщо квартира була у власності громадянина, що сплачує податок, протягом трьох років або більше, то при реалізації він не виплачує прибутковий податок з прибутку;
  • якщо житлова площа була куплена менше трьох років тому, то законодавець розцінює її продаж, як джерело отримання доходу, отже, громадянин може скористатися правом отримання вирахування.

Іншим правовим актом є НК РФ.

Так, стаття 220 встановлює можливість оформлення повернення у відповідності з наступними умовами:

  • на підставі п. 1 згаданої статті можна скористатися вирахуванням при продажу нерухомості;
  • п. 2 статті передбачає суму вирахування, яка визначається шляхом отриманого прибутку від її реалізації, однак вона не може становити більше мільйона рублів;
  • п. 2 також встановлює, що замість виплати цієї суми, можна укласти угоду про зниження прибутку від реалізованої угоди на реальні витрати, здійснені при її придбанні.

Якщо власник нерухомості воліє зараз не використовувати можливість оформлення повернення, а він хоче зменшити покупну вартість, то всі витрати повинні бути підтверджені документально.

Зміни

З 2020 року були принятѕ поправки, на підставі яких оформити вирахування можна пропорційно (при спільному придбанні).

Більш того, прив'язка пільги здійснюється не до самого об'єкта нерухомості, а до її власникові, тобто одержувачу. Зміни в податкове вирахування при продажу квартири в 2020 ще не відбувалися.

Податковий вирахування при продажу квартири

Чи вдасться оформити податковий вирахування при продажу квартири? Законодавець передбачає цю можливість, однак встановлюється тимчасове обмеження.

У власності менше 3 років

Якщо квартира перебуває у власності менше трьох років, то при її реалізації заявник повинен сплатити прибутковий податок, ставка якого дорівнює 13%.

Як відомо, платник податку має право на оформлення повернення ПДФО.

Більше 3 років

Якщо об'єкт нерухомості (квартира або ділянка) знаходиться у власності більше трьох років, то законодавець не буде приймати її реалізацію за спосіб отримання прибутку.

Отже, не потрібно сплачувати прибутковий податок. Його відсутність не дає можливості громадянину отримати повернення ПДФО.

Отриманої у спадщину

Якщо спадщину було отримано у спадщину, то при його продажу можна отримати майновий вирахування.

Однак тут є кілька нюансів:

  • по-перше, період володіння також повинен складати не менше трьох років;
  • по-друге, відлік цього часу починається з моменту вступу в спадщину.
3 ндфл покупка квартиры имущественный вычетВажливо правильно оформити 3-ПДФО на майновий вирахування при купівлі квартири.

Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири? Дивіться тут.

Родичу

Податок з продажу квартири родичу не стягується. Отже, її власник не має права на оформлення податкового вирахування.

Для пенсіонерів

Пенсіонер має право на отримання майнового вирахування, якщо продасть квартиру.

Важливо враховувати, що у його власності вона має перебувати не менше трьох років.

Таким правом може скористатися як працює, так і непрацюючий громадянин пенсійного віку.

Часткова власність

Якщо власність набувається за ДДУ, то її власник у разі продажу може отримати повернення ПДФО.

Необхідно враховувати наступне:

  • по-перше, термін володіння для отримання пільги не повинен перевищувати три роки;
  • по-друге, це час бере з моменту оформлення акта прийому-передачі.

Отже, для цього не потрібно оформляти свідоцтво власності.

Особливості розрахунку

Для квартири максимальна сума майнового повернення може складати один мільйон рублів при її продажу.

Вона буде відніматися з коштів, за які реалізується нерухомість. Залишкова сума оподатковується.

Наприклад, власник прийняв рішення про продаж житлової площі за 3 мільйони рублів. Після вирахування залишається 2 мільйони рублів, і тільки з них буде стягуватися прибутковий податок.

При цьому важливо враховувати, що якщо у нерухомості два або більше власників, то один мільйон рублів буде поділений пропорційно на кожного з них.

Якщо квартира буде продана дешевше, ніж купували, то податок не потрібно сплачувати, але здати декларацію потрібно.

Як отримати?

Щоб оформити повернення суми, необхідно виконати три дії:

  1. Заповнити у відповідності з правилами декларацію 3-НДФЛ.
  2. Скласти заяву в довільній формі.
  3. Зібрати пакет документів.

При складанні заяви окрему увагу необхідно приділити його «шапці».

У ній вказується керівник податкової інспекції або роботодавець, в залежності від того, кому воно буде здаватися. В ній перелічуються особисті відомості, у тому числі номер ІПН.

размер имущественного вычета при покупке квартирыРозмір майнового відрахування при покупці квартири визначається Податковим кодексом РФ.

Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири працюючому пенсіонеру? Читайте тут.

Потрібен зразок заповнення 3-ПДФО на податкове вирахування при купівлі квартири? Детальна інформація в цій статті.

Перелік документів

До числа необхідних документів для оформлення пільги відноситься:

  • цивільний паспорт власника нерухомості та його копія, завірена в нотаріальній конторі;
  • договір купівлі-продажу (копія та оригінал);
  • акт передачі нерухомості;
  • документ, на підставі якого була перерахована фінансова сума;
  • довідка з місця роботи про розмір зарплати та утримання ПДФО.

Тут представлені зразок довідки про розмір зарплати, зразок заяви на надання податкового відрахування.

Заповнення декларації

Заповнювати декларацію необхідно розбірливо, друкованими літерами, для кожної з яких відведена окрема клітина.

В ній зазначаються:

  • відомості про платника податків, паспорті;
  • інформація про суму податку;
  • розрахунок оподатковуваної бази і т. д.

Тут можна завантажити форму декларації 3-ПДФО, зразок заповнення декларації 3-ПДФО.

Скільки разів можна?

Отримати майновий вирахування можна кілька разів.

Головною умовою є, щоб у сукупності не перевищував максимальну суму повернення.

На відео про вирахування при продажу нерухомості

Читай також: