Надання податкового вирахування при купівлі квартири подружжям

Таке право доступно подружжю, які вирішили придбати квартиру за угодою міни.

За договором обміну подружжя одночасно виступають продавцями та покупцями нерухомості.

Їм дозволено скористатися вирахуванням: як набувачам нерухомості, і як продавцям.

В якості продавців чоловік і дружина мають право претендувати на відрахування, якщо нерухомість перебувала у власності кілька років. Обсяг вирахування при продажу дорівнює 1 млн. руб.

Умови

Податкове вирахування при купівлі квартири подружжям можливий, якщо вони складаються в офіційних шлюбних відносинах.

Нерухомість може перебувати у спільній власності, розділеною на частки. Можливо володіння квартирою чоловіком і дружиною на праві спільно оформленої власності, без їх виділення в пайові рамки.

Вирахування з податку покладено, якщо у платників податку, є дохід, оподатковуваний ПДФО.

Це може бути робота за трудовим договором, заняття бізнесом чи іншою оплачуваною діяльністю.

Право на пільгу виникає з моменту реєстрації квартири в Росреестре.

Час, з якого обчислюється вирахування – момент підписання документа про передачу квартири.

Правова база

Гроші за майновим вирахуванню можуть бути нараховані згідно з правилом НК РФ – стаття 220.

Норми статті встановлюють розміри пільги при:

  • купівлі-продажу нерухомості;
  • оформлення на неї іпотечного чи іншого кредиту.

Статус спільної власності встановлений СК РФ – статтею 34. Порядок розподілу вирахування встановлюється Листами ФНС Росії.

Зміни

До 1.01.2014 р. відрахування на загальну квартиру чоловіка і дружини розподілявся в межах 2 млн. на двох.

З 2020 р. подружжя вправі претендувати на цілий вирахування, в залежності від належної частки в квартирі, чи отримати пільгу в розмірі 50% і більше.

Основна зміна – вони можуть отримати самостійний вирахування, тобто враховується не об'єкт нерухомості, а людина, що отримує пільгу.

Податкове вирахування при купівлі квартири подружжям

Ціна квартири впливає на суму повернення податку. Кожен з подружжя має право отримати з 2-х мільйонного вирахування 260000 крб.

При оформленні права на отримання повернення слід звертатися в податкову службу за місцем знаходження квартири або в районі фактичного проживання подружжя.

Можливе зменшення оподатковуваних доходів пільговиків, рівне розміру відрахування.

Пільга також доступна батькам, які купують квартиру і оформив її на маленьких дітей.

У спільну власність

По закону все майно, які подружжя купили за час свого спільного проживання, вважається спільним, за винятком випадків, встановлених у шлюбному договорі (при його наявності).

Закон також надає право подружжю на вирахування, навіть коли один з них і зовсім не брав участь у витратах на придбання бажаної нерухомості.

Якщо вона купується в спільну власність, то пільга може бути поділена між чоловіком і дружиною за їх згодою:

  • при його відсутності пільги розподіляються по 50%, хоча домовленістю може бути передбачено відрахування на рахунок кого-небудь з подружжя;
  • заява на розподіл вирахування може бути подано одноразово і надалі не підлягає зміні подружжям;
  • розмір відрахувань залежить від вартості квартири і від дати її покупки.

Якщо подружжя купили нерухомість до 1.01.2014 р., то існує обмеження загальної пільги в два млн. руб. Дана сума вирахування обов'язково ділиться навпіл.

Наприклад, подружжя Іван і Софія Парфенови отримали по платній угоді квартиру в 2013 р. за ціною в три млн. Кожен з них зможе придбати пільгу по сто тис. руб.

Якщо квартиру купили вже за новим податковим нормам, після 2020 р., то обоє можуть отримати цілу суму пільги.

Наприклад, подружжя Васильєви Родіон і Тетяна стали власниками квартири вартістю 8.5 млн. руб.

Ціна нерухомості більше 4 млн., а, отже, обом подружжю дозволено використовувати вирахування в два млн. одно: 260000 крб. для кожного.

В часткову власність

Якщо квартира ділиться на частки, то власник оформляє вирахування строго відповідно до зазначеного розміру:

  • коли з'ясовується, що один з подружжя раніше був одержувачем пільги, то іншому буде нарахована сума, що дорівнює розміру частки в квартирі;
  • якщо житлоплоща купили до 2020 р., то найбільший розмір вирахування по ній досягне двох млн. на двох, незалежно від ціни квартири;
  • не працює і не одержує доходи чоловік не має права відмовитися від своєї частини вирахування і віддати її іншому чоловікові.

Для отримання податкового вирахування при купівлі квартири подружжям в 2020 році використовуються аналогічні податкові правила.

Це залежить від того, користувався один з подружжя пільгою раніше.

Наприклад, подружжя Артамоновы Ілля і Марина стали володарями житлоплощі ціною в десять млн. (по 1/2 частки), але Артамонов скористався правом на пільгу ще до підписання угоди.

Тоді дружина зможе отримати пільги тільки у межах своєї частини – 5 млн. (що не перевищить 260000 крб.).

Якщо угода була підписана після 1.01. 2020 р., то кожен з подружжя може претендувати на майновий вирахування.

Так, наприклад, чоловік та жінок купили однокімнатну квартиру вартістю 3500000. руб. (в пайовому співвідношенні 50%).

У такому випадку вони можуть розраховувати на вирахування в 227500 руб.

налоговый вычет при покупке квартиры у родителейПодаткове вирахування при купівлі квартири у батьків не надається.

Як заповнити декларацію на вирахування за покупку квартири в 2020 році? Дізнайтеся тут.

Оформлення на одного чоловіка

Якщо нерухомість при купівлі була повністю переписана на одного з подружжя, то інший має право отримати вирахування в належному розмірі.

За законом така квартира загальна, так як передбачається, що вона придбана разом зароблені доходи.

Оформлення квартири на будь-кого з подружжя не позбавляє права відмовитися від частини свого вирахування на користь чоловіка, або дружини (за винятком пайової оформлення).

Якщо один вже отримував повернення раніше

Чоловік, який скористався вирахуванням за попередньою угодою, може розраховувати на повторний вирахування тільки у випадку, якщо буде досягнута домовленість про повну відмову від вирахування.

Відмова на користь чоловіка і дружини

Це краще зробити, коли у когось із подружжя немає доходів, на які нараховується прибутковий податок. Відмова має бути зроблено в письмовій формі.

Не допускається відмова від вирахування на користь чоловіка, якщо частина суми пільги була вже отримана.

За чоловіком, який не використав вирахування на користь іншого, закріплено право на таку пільгу в майбутньому.

Порядок отримання

Чоловік і дружина подають заяву до територіального управління ФНС за місцем знаходження квартири.

До заяви слід додати заповнену форму 3-ПДФО від кожного чоловіка.

Термін розгляду заяви становить 15-30 днів.

Можна попросити майновий вирахування в організації за місцем роботи для чого з податкової служби слід взяти необхідне повідомлення.

правила получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотекуПравила отримання податкового вирахування при купівлі квартири в іпотеку визначаються Податковим кодексом РФ.

Чи надається право на майновий вирахування при купівлі квартири вдруге? Читайте тут.

Дадуть чи податковий відрахування на ремонт квартири на вторинному житло? Детальна інформація в цій статті.

Необхідні документи

До заяви і документа 3-ПДФО необхідно додати:

  • документ про купівлю-продаж нерухомості;
  • акт передачі;
  • розрахункові документи, які підтверджують факт перерахування коштів на рахунок продавця;
  • свідоцтво про реєстрацію;
  • документ про право власності на житлову площу;
  • довідка 2-ПДФО від кожного чоловіка.

Тут можна завантажити зразок заяви на отримання податкового вирахування, зразок довідки про доходи 2-ПДФО.

Документи подаються особисто або через представника за дорученням. Сума нараховується за рік обігу.

Тут представлені форма декларації 3-ПДФО, зразок заповнення декларації 3-ПДФО.

Термін давності для такої пільги не передбачено. Головне, щоб на момент подачі у подружжя був постійний оподатковуваний дохід.

На відео про повернення податку при придбанні житла чоловіком і дружиною

Читай також: