Чи податкове вирахування при купівлі квартири для ІП?

Підприємці мають право отримати вирахування, якщо реалізували належало їм майно, яке не задіяне у комерційних операціях. Податковий кодекс не передбачає спеціальних привілеїв для даних категорій громадян.

Існують питання щодо того, як слід встановлювати факт використання нерухомості в бізнесі.

Податкове вирахування при купівлі квартири 2020 ІП розраховується виходячи з доходу бізнесмена, оподатковуваного податком, у тому числі при продажу квартири.

Відрахування покладається з урахуванням:

  • вартості покупки;
  • цілі використання майна.

Умови

Право на повернення частини податку мають підприємці, які платять 13% податок на дохід від прибутку.

При використанні УСН податковий відрахування не годиться. Він також не буде повернено, якщо з'ясується, що куплена квартира призначена для заняття підприємницькою діяльністю.

Можливий вирахування: як при покупці житла, так і при продажу нерухомого майна. За своїм статусом індивідуальний підприємець прирівнюється до громадянинові або юридичній особі.

Якщо бізнесмен купує квартиру і використовує її для того, щоб здавати в довгострокову оренду, то майновий вирахування не годиться.

Коли він набуває майно для особистого або сімейного проживання, то може розраховувати на таку пільгу.

Правове регулювання питання

Для підрахунку податкового вирахування при купівлі квартири для ІП застосовуються статті 217-220 НК РФ, що регулюють порядок розрахунку вирахування, що позначають категорії платників, які можуть претендувати на таку пільгу.

Конкретизація порядку розрахунку сум по відрахуванню вказана в листах і директивах ФНС Росії, зокрема, Лист ФНС від 22.12.2011 р.

Статус ІП позначений у ФЗ про державну реєстрацію юридичних осіб і індивідуальних підприємців 1997 р.

Податкове вирахування при купівлі квартири для ІП

Пункти 1-2 статті 220 НК РФ позначають норму, приписуюче приналежність права на податковий відрахування за будівництво або купівлю будинку для фізосіб, які регулярно сплачують ПДФО.

Коли ПІДПРИЄМЕЦЬ перераховує податок в 13% від суми доходів, то виникає право на повернення його частини в загальному порядку.

Якщо бізнесмен застосовує спеціальні податкові схеми (УСН, ЕВНД), то він не має право одержати відрахування.

Виняток становлять випадки, коли підприємець, крім комерційної, здійснює іншу, обкладається прибутковим податком діяльність. У такій ситуації повернення ПДФО можливий.

При купівлі житла

Найбільший розмір вирахування після придбання квартири буде 2 млн. руб.:

  • реальна частина нарахованої оплати в сукупності не може перевищувати 260 тис. руб.;
  • громадянин також має право розділити вирахування з податковим років.

Якщо при першій покупці він скористався тільки частиною суми, наприклад, у 200 тис. руб., то решту можна отримати після придбання 2-ї квартири.

Відрахування можуть отримати часткові власники (по 2 млн. руб.), пенсіонери і дружини.

Для подружжя передбачено режим спільної власності. Чоловік або дружина можуть домовитися про розподіл суми вирахування на користь один одного.

Для пенсіонерів можливо розподіл вирахування по роках, за які були отримані доходи. У такій ситуації доплата буде отримана з урахуванням прибутку, придбаної від заняття підприємницькою діяльністю.

Вирахування також покладається, якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ вирішив придбати недобудований будинок, витратився на внутрішню обробку і дорогі будматеріали.

На повернення частини податку має право претендувати громадяни, які купили земельну ділянку з недобудованим об'єктом нерухомості.

Нарахування майнового вирахування може проводитися при оформленні нерухомості в іпотеку.

Розмір вирахування дорівнює максимум 3 млн. руб. Можливість вирахування також передбачена для ПІДПРИЄМЕЦЬ, який купив квартиру за угодою про пайову участь або в порядку цесії.

налоговый вычет за ремонт квартирыЗгідно із законодавством можна отримати податкове вирахування за ремонт квартири.

Як виплачується податкове вирахування при купівлі квартири в 2020 році? Дізнайтеся тут.

При продажу майна

У статті 217 НК РФ зазначено правило, яке свідчить, що податком не обкладається продається нерухоме майно, якщо воно перебувало у власності 3 роки і більше.

Подібні пільги не стосуються випадку, коли нерухомість або інше майно використовувалися для підприємницької діяльності.

Право на вирахування може бути отримано, якщо громадянин втратив статус ІП і після цього реалізував майно іншій особі.

Відсутність можливості вирахування пов'язано з безпосереднім використанням майна для бізнесу.

На практиці виникають випадки, коли не завжди можливо з'ясувати чи є дохід з реалізації майна отриманими виключно від підприємницької діяльності.

Враховується статус платника податків, факт надходження грошей від продажу квартири на його розрахунковий рахунок.

Фахівці ФНС також звертають увагу на первинну мету придбання майна, періодичність фінансових операцій – це буде разова продаж квартири або систематична реалізація нерухомості.

Право на вирахування доступно особам, які є власниками квартир.

При оформленні договору пайової участі ключовим документом, що підтверджує угоду, крім ДДУ, буде акт прийому-передачі нерухомості в новобудові. П

олучить вирахування можна тільки після оформлення всіх документів, необхідних для купівлі-продажу нерухомості.

Як отримати?

Громадянин звертається до територіального управління ФНС за місцем знаходження квартири. Можна подати заяву в податкову службу в районі тимчасового перебування або реєстрації угоди.

Пакет документів оформляється в паперовій формі та подається при особистому прийомі у спеціаліста.

Необхідні документи

Їх перелік залежить від особливостей об'єкта нерухомості та бази оподаткування.

Для отримання вирахування при купівлі або продажу квартири потрібно представити:

  • реєстраційне свідоцтво ІП;
  • письмове підтвердження угоди купівлі-продажу;
  • довідку 2-НДФЛ (якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ сплачує 13% прибутковий податок);
  • документ 3-ПДФО;
  • дані про розрахунковий рахунок одержувача.

Тут можна завантажити зразок довідки про доходи 2-ПДФО, форму декларації 3-ПДФО, зразок заповнення декларації 3-ПДФО.

Якщо вирахування оформляється на іпотечний кредит, то в податкові органи потрібно представити:

  • договір кредитування;
  • графік погашення платежів ;
  • платіжні документи, що підтверджують факт перерахування відсотків.

При купівлі квартири по ДДУ податківцям слід представити оригінал і копію договору, документи, що свідчать про його оплату.

заявление на возврат налогового вычета при покупке квартирыЗаяву на повернення податкового вирахування при купівлі квартири необхідно складати згідно з вимогами законодавства РФ.

Кому покладено податкове вирахування при купівлі квартири? Читайте тут.

Як розрахувати майновий податкове вирахування при купівлі квартири? Детальна інформація в цій статті.

Заяву на відрахування заповнюється в рукописній формі. У формі 3-ПДФО зазначаються відомості про доходи ІП, в тому числі доходи, безпосередньо не пов'язані з комерційною діяльністю.

Правом на ПДФО володіють громадяни-підприємці, одночасно взяли опікунство чи піклування, та, за згодою органів опіки та піклування, продали квартиру неповнолітнього.

Тут можна завантажити зразок заяви на отримання податкового вирахування.

Відрахування не будуть проводитися, якщо нерухомість була куплена на бюджетні гроші або у взаємозалежних осіб (родичів).

Заява на пільгу можна подавати відразу після отримання правовстановлюючих документів на куплену квартиру чи після продажу майна.

Самостійне заповнення декларації ПДФО по формі №3 не викличе складнощів. При необхідності можна скористатися допомогою незалежного податкового консультанта

На відео про вирахування для індивідуальних підприємців

Читай також: